Plan 176: una opción para pagar menos impuestos y ahorrar para el futuro.

 Qué es?

Muchas personas en edad de retiro o cercanos continúan pagando sus impuestos con la tasa que les toca de acuerdo a sus ingresos. Lo cierto es que conforme uno se acerca a la edad de retiro en México(65 años) existe la posibilidad de reducir la tasa que se paga de impuestos, debido al beneficio que representa la deducción por inversiones, comúnmente llamada Plan 176 o Plan Personal de Retiro, incluida en el artículo 176, párrafo quinto, de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Cómo funciona?

Al momento en que uno recibe ingresos, la ley indica que se debe pagar una parte en impuestos. Para personas que reciben más de 23,000 pesos al mes, la proporción a pagar(llamada la tasa de impeusto) es cercana al 30%. Por ejemplo, si se ganan 30,000 pesos al mes, el gobierno recibirá 30,000*30%: 9000 pesos. Sin embargo, como el IMSS ya no da planes de pensiones, donde te daban un monto fijo al mes, el gobierno se ve obligado a buscar nuevas maneras de que las personas ahorren para su retiro. Una de ellas es la AFORE, que es un tipo de cuenta que recbie ahorros obligatorios, que se descuentan directamente del salario, sin impuestos al momento de retirarse. No tenemos control sobre este ahorro, y en muchos casos es bastante incómodo de manejar dentro de un portafolio, porque las administradoras de estos ahorros no te permiten elegir de acuerdo a tus preferencias de inversión o tu portafolio real, sino que lo invierten conforme a tu edad: mientras más edad, menor riesgo. La otra opción es el Plan 176, que permite que si usted ahorra hasta los 65 años cierta cantidad (que no rebase el 10% de su salario al año o 5 salarios mínimos al año), no se pague ningún impuesto sobre el monto. Estas cuentas son ofrecidas por diversas instituciones (sobre todo bancos de inversión y Casas de Bolsa).

Tomemos un ejemplo práctico.  Supongamos que usted gana 500,000 pesos al año. En este caso, usted está sujeto a una tasa de impuesto del 30%, es decir, 150,000$ de Impuesto sobre la Renta . Sin embargo, si decide meter $50,000(el 10% de sus ingresos anuales) a su cuenta del plan 176, podrá deducirlos de su ingreso anual, de tal forma que solo pagará de impuestos $450,000*30%:$135,000, con un ahorro de $15,000. El problema es que los 50,000 que usted metió a su cuenta Plan 176 deberán quedarse en su cuenta hasta que se cumplan 65 años

Y si no quiero dejarlos hasta los 65 años?

En este caso, se aplica una retención del 20% al momento en que la retires, y la cantidad que retiras pasa a formar parte de tu ingreso acumulable. En este caso, se puede presentar un impuesto mayor, lo que nos obliga a evaluar si es conveniente o no.  Siguiendo con el mismo caso, supongamos que usted se encuentra en una situación económica difícil en el próximo año(solamente gana $100,000 en el año), y quiere recurrir al dinero que había dejado en su cuenta del plan 176. En este caso, Hacienda tomaría el 20%: 50,000*20%=10,000, y le entregarían solamente 40,000. Adicionalmente, estos 40,000 serían acumulables para usted en su declaración anual, así que los ingresos que declararía tener ante el Gobierno serían de 140,000. En este caso, como su ingreso fue mucho menor a los 500,000 del año pasado, usted pagaría una tasa mucho menor: aproximadamente el 11%. El resumen del caso sin plan 176 y con plan 176 para los dos años se muestra abajo:

Ventajas y desventajas del plan 176: ejemplo práctico
	Con plan 176	Sin plan 176	Ganancia con el plan
Ingreso año 1	$        500,000.00	$  500,000.00	Si se retira hasta los 65 años
Deducción por plan 176	$          50,000.00	$                   –
Ingreso acumulable	$        450,000.00	$  500,000.00
Tasa de impuesto(aproximada)	30%	30%
ISR del año	$        135,000.00	$  150,000.00	$                            15,000.00
Ingreso normal  año 2	$        100,000.00	$  100,000.00	Si se saca el dinero en el año 2
Ingreso por recuperación del plan 176	$          40,000.00	$                   –
Ingreso acumulable	$        140,000.00	$  100,000.00
Tasa aproximada	11%	9%
Impuesto a pagar año 2	$          15,400.00	$      9,000.00
Total de ISR de los dos años	$        160,400.00	$  159,000.00	$                                       -1,400.00

Como podemos ver, existe una pequeña pérdida en el impuesto en el caso de un problema económico, pero es casi insignificante, y se compensa por la posibilidad de pagar menos impuesto en el caso de que no se retire hasta los 65 años. Algo es cierto: una vez que se elige tomar la opción del Plan, no es una buena idea retirarlo si no hay una baja en los ingresos significativa, dado que el efecto de acumular varios años y después retirarlo anticipadamente puede significar una tasa de impuesto superior.

Conclusiones

Existen ventajas y desventajas de utilizar este plan. Tiene la gran ventaja de que si se retira cuando se llega a la edad límite, se obtuvo un beneficio fiscal del 30% adicional a los rendimientos que se hubieran obtenido por invertir. No parece ser muy bueno si faltan muchos años para el retiro (digamos menores a 45 años), porque pocas personas desearían dejar una cantidad significativa durante un periodo mayor a 20 años. Además de esto, la falta de liquidez que tiene nos podría permitir ser disciplinados con esa inversión, y encontrarse con una cantidad bastante buena como soporte para el retiro. Yo la recomendaría sobre todo para profesionistas independientes que normalmente no hacen aportaciones a su Afore o no tienen una, pero que quieren acceder a las mismas ventajas impositivas, o bien para personas que reciben sueldos y salarios, y que desean tener más control de las inversiones que se realizan para su futuro, algo en lo que las Afores no son muy versátiles. En todo caso, la recomendación de edad es solo por una cuestión de liquidez: si se tiene la capacidad de ahorrar desde la juventud, esta es una manera ideal de ir acumulando un capital superior al que se obtendría con los medios tradicionales, específicamente para la tercera edad. Las nuevas condiciones de la previsión social para la tercera edad le dan a cada persona la responsabilidad de  cuidar su futuro económico: las personas ya no tendrán al gobierno como su responsable. Esto hace indispensable una educación financiera para todos.